Nicht jede Erklärung hat dieselbe Frist
Wann eine Einkommensteuererklärung eingereicht werden muss, hängt vom Veranlagungsjahr, der Abgabepflicht und der steuerlichen Beratung ab. Eine verpflichtende Erklärung ist von einer freiwilligen Antragsveranlagung zu unterscheiden. Wer nur Arbeitslohn bezogen hat, ist nicht automatisch von einer Abgabepflicht befreit. Beispielsweise bestimmte weitere Einkünfte, Lohnersatzleistungen oder mehrere gleichzeitige Beschäftigungen können eine Pflicht auslösen. Deshalb sollte zunächst geklärt werden, welche Regeln im eigenen Fall gelten.
Die Grundregel und ihre Ausnahmen
Für verpflichtende Erklärungen ohne steuerliche Beratung endet die gesetzliche Regelfrist grundsätzlich sieben Monate nach Ablauf des Kalenderjahres. Bei steuerlich beratenen Fällen gilt grundsätzlich eine verlängerte Frist bis zum letzten Tag des Februars des zweiten folgenden Kalenderjahres. Für bestimmte zurückliegende Veranlagungsjahre wurden gesetzliche Übergangsfristen geschaffen. Fällt das Fristende auf einen Samstag, Sonntag oder gesetzlichen Feiertag, sind die gesetzlichen Regeln zur Fristberechnung zu beachten. Einen Termin sollte man deshalb stets für das konkrete Jahr prüfen und nicht ungeprüft aus einem älteren Beitrag übernehmen.
Eine Aufforderung kann früher gelten
Das Finanzamt kann in gesetzlich vorgesehenen Fällen eine Erklärung vorzeitig anfordern. Dann ist der im Schreiben genannte Termin besonders wichtig. Eine Fristverlängerung kommt nicht automatisch zustande; sie muss gegebenenfalls begründet beantragt und bewilligt werden. Für freiwillige Einkommensteuererklärungen gilt grundsätzlich eine vierjährige Festsetzungsfrist. Ob tatsächlich eine freiwillige Erklärung vorliegt, muss jedoch zunächst geprüft werden. Wer eine Aufforderung erhält, sollte das Schreiben zeitnah weitergeben und nicht bis zur allgemeinen Frist warten.
Unterlagen rechtzeitig vorbereiten
Lohnsteuerbescheinigungen, Rentenmitteilungen, Angaben zu Vermietung und relevante Ausgaben sollten frühzeitig gesammelt werden. Bei selbstständiger Tätigkeit kommen Unterlagen zur Gewinnermittlung hinzu. Auch wenn viele Belege nicht sofort mitgesendet werden, müssen die Angaben nachvollziehbar sein und Nachweise auf Anforderung vorgelegt werden können. Eine vollständige Unterlagenübergabe schafft Zeit für Rückfragen. Teilen Sie Besonderheiten wie Auslandsbezüge, Änderungen der familiären Situation oder neue Einkunftsquellen früh mit.
Verspätungen vermeiden
Bei verspäteter Abgabe können insbesondere Verspätungszuschläge, Zwangsmittel oder eine Schätzung folgen. Die jeweiligen Voraussetzungen unterscheiden sich. Auch eine geschätzte Besteuerung beseitigt die Abgabepflicht nicht. Wir prüfen mit Ihnen den maßgeblichen Termin und stimmen die Unterlagenübergabe ab. Bewahren Sie Schreiben mit individuellen Fristsetzungen zusammen mit den Steuerunterlagen auf. Wenn Sie unsicher sind, ob eine Abgabepflicht besteht, lassen Sie die Situation frühzeitig prüfen. Eine rechtzeitige Rückfrage ist meist hilfreicher als eine ungeprüfte Annahme über vermeintlich längere Fristen. Dieser Beitrag beschreibt die allgemeinen Grundsätze und ersetzt keine Prüfung Ihrer individuellen Frist. Entscheidend sind das betroffene Jahr, Ihre Verhältnisse und gegebenenfalls Schreiben des Finanzamts.